營業稅
一、對單位和個人（包括外商投資企業、外商投資設立的研究開發中心、外國企業和外籍個人）從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅。
操作流程：上述減免稅項目需要備案。
納稅人簽訂技術合同后，按照《技術交易免征營業稅備查申請資料清單》（見附件一）所列內容，攜帶有關資料到主管稅務機關辦理技術交易免征營業稅備查手續。
《技術交易免征營業稅備查申請資料清單》中列舉的資料，除《技術交易免征營業稅備查申請表》、《技術合同技術性收入核定表》和授權委托書必須為原件外，其余資料可使用加蓋公章的復印件，并注明“此復印件與原件內容一致”字樣。
持有《技術交易免征營業稅備查通知書》的納稅人，應于取得該項技術交易收入的次月月終前，攜帶《技術交易免征營業稅數據備查資料清單》（見附件二）所列資料，填寫《技術交易免征營業稅數據備查表》，向主管稅務機關報送減免稅備查數據情況。
附件一：
技術交易免征營業稅備查申請資料清單
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序號 |
備查申請資料內容 |
受理、復核人簽字 |
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1 |
技術交易免征營業稅備查申請表 |
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經技術合同登記機構認定登記的技術合同 |
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3 |
商務部門頒發的《技術進口合同登記證書》及《技術進口合同數據表》 |
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4 |
有委托代辦事項的應出具委托方法定代表人簽字的授權委托書 |
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5 |
技術合同登記機構確認的《技術合同技術性收入核定表》 |
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6 |
與技術交易免征營業稅相關的技術轉讓、技術開發結算發票復印件 |
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7 |
除上述以外，國家稅務總局或北京市地方稅務局明確要求的其他資料 |
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注：
1．境內單位或個人所需材料：應提供1、2、5、6項；
2．外國企業或外籍個人所需材料：應提供1、2、3、4、5項；
3．以轉讓軟件著作權簽訂的技術轉讓合同所需資料：1、2、5、6項和國家版權局注冊登記的《著作權證》；
4．對于簽訂技術合同但未取得技術交易收入前辦理備
查手續的，可以不提供5、6項。
附件二：
技術交易免征營業稅數據備查資料清單
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序號 |
備查數據采集資料內容 |
核對簽字 |
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1 |
《技術交易免征營業稅數據備查表》 |
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2 |
技術合同登記機構確認的《技術合同技術性收入核定表》 |
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3 |
與技術交易免征營業稅相關的技術轉讓、技術開發結算發票復印件 |
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4 |
銀行進賬單 |
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5 |
境外機構付匯要求文書 |
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注：
1．境內單位或個人取得技術轉讓或技術開發收入時所需材料：應提供1、2、3、4項；
2．外國企業或外籍個人取得技術轉讓、技術開發收入時所需材料：應提供1、2、5項；
3．承擔國家財政資金設立科技項目備查采集時所需材料：應提供1、3、4項。
（《北京市地方稅務局關于發布〈北京市地方稅務局取消技術交易免征營業稅審批項目后續管理辦法（試行）〉的公告》2010年第6號）
文件依據：《財政部、國家稅務總局關于貫徹落實〈中共中央國務院關于加強技術創新，發展高科技，實現產業化決定〉有關稅收問題的通知》（財稅字［1999］273號）
二、自2010年7月1日起至2013年12月31日，對注冊在北京的企業從事離岸服務外包業務取得的收入免征營業稅。
從事離岸服務外包業務取得的收入，是指本通知第一條規定的企業根據境外單位與其簽訂的委托合同，由本企業或其直接轉包的企業為境外提供本通知附件規定的信息技術外包服務（ITO）、技術性業務流程外包服務（BPO）或技術性知識流程外包服務（KPO），從上述境外單位取得的收入。
操作流程：納稅人自行計算減免稅。
文件依據：《財政部 國家稅務總局 商務部關于示范城市離岸服務外包業務免征營業稅的通知》（財稅［2010］64號）
企業所得稅
一、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，并同時符合下列規定條件的企業：
（一）在中國境內（不含港、澳、臺地區）注冊的企業，近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，或通過
5年以上的獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權；
（二）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；
（三）具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上；
（四）企業為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）而持續進行了研究開發活動，且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：
1．最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業，比例不低于6%；
2．最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低于4%；
3．最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業，比例不低于3%。
其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算；
（五）高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以上；
（六）企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能
力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業認定管理工作指引》（國科發火［2008］362號）的要求。
操作流程：上述減免稅項目需要備案。
企業取得高新技術企業證書后，可持 “高新技術企業證書”及其復印件和有關資料，向主管稅務機關申請辦理減免稅手續。手續辦理完畢后，高新技術企業可按15%的稅率進行所得稅預繳申報。
納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前，已辦理減免稅手續的企業應向主管稅務機關備案以下資料：
（一）產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍的說明；
（二）企業年度研究開發費用結構明細表；
（三）企業當年高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例說明；
（四）企業具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的比例說明、研發人員占企業當年職工總數的比例說明。
文件依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發<高新技術企業認定管理辦法>的通知》（國科發火〔2008〕172號）、《關于印發<高新技術企業認定管理工作指引>的通知》(國科發火〔2008〕362號)、《國家稅務總局關于實施高新技術企業所
得稅優惠有關問題的通知》（國稅函［2009］203號）。
二、研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
企業從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007年度）》規定項目的研究開發活動，其在一個納稅年度中實際發生的下列費用支出，允許在計算應納稅所得額時按照規定實行加計扣除。
（一）新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費。
（二）從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
（三）在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。
（四）專門用于研發活動的儀器、設備的折舊費或租賃費。
（五）專門用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。
（六）專門用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費。
（七）勘探開發技術的現場試驗費。
（八）研發成果的論證、評審、驗收費用。
操作流程：上述減免稅項目需要備案。
報送資料：
（一）自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算（加蓋公章的復印件）；
（二）自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單；
（三）自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表；
（四）企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件（加蓋公章的復印件）；
（五）委托、合作研究開發項目的合同或協議（加蓋公章的復印件）；
（六）研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料；
（七）主管稅務機關要求提供科技部門鑒定意見的，應提供市級科技部門出具的《企業研究開發項目鑒定意見書》。
文件依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《國家稅務總局關于印發<企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）>的通知》（國稅發〔2008〕116號）。
三、符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。
享受減免企業所得稅優惠的技術轉讓應符合以下條件：
（一）享受優惠的技術轉讓主體是企業所得稅法規定的居民企業。
（二）技術轉讓屬于財政部、國家稅務總局規定的范圍，即居民企業轉讓專利技術、計算機軟件著作權、集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫藥新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術規定的所有權或5年以上（含5年）全球獨占許可使用權的行為。
（三）境內技術轉讓經省級以上科技部門認定。
（四）向境外轉讓技術經省級以上商務部門認定。
操作流程：上述減免稅項目需要備案。
報送資料：
（一）企業發生境內技術轉讓，向主管稅務機關備案時應報送以下資料：
1.技術轉讓合同（副本）；
2.省級以上科技部門出具的技術合同登記證明；
3.技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；
4.實際繳納相關稅費的證明資料；
5.實際發生的技術性收入明細表；
6.項目所得核算情況聲明；
7.主管稅務機關要求提供的其他資料。
（二）企業向境外轉讓技術，向主管稅務機關備案時應報送以下資料：
1.技術出口合同（副本）；
2.省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證；
3.技術出口合同數據表；
4.技術轉讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；
5.實際繳納相關稅費的證明資料；
6.項目所得核算情況聲明；
7.主管稅務機關要求提供的其他資料。
文件依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》(國稅函［2009］212號)、《財政部 國家稅務總局關于居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅［2010］111號）。
四、創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
操作流程：上述減免稅項目需要備案。
報送資料：
（一）經有權部門批準認定的創業投資企業證書或文件（加蓋公章的復印件）；
（二）創業投資企業年檢合格通知書（副本）；
（三）關于創業投資企業投資運作情況的說明；
（四）被投資的中小高新技術企業的高新技術企業證書（加蓋公章的復印件）；
（五）投資合同、協議及實投資金驗資證明（加蓋公章的復印件）；
（六）被投資的中小高新技術企業未上市的聲明；
（七）中小高新技術企業基本情況（包括企業職工人數、年銷售（營業）額、資產總額等）說明。
文件依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《國家稅務總局關于實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知》（國稅發〔2009〕87號）。
五、企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產，包括：（一）由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產；（二）常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于條例第六十條規定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。
操作流程：上述減免稅項目需要備案。
報送資料：
（一）固定資產的功能、預計使用年限短于《實施條例》規定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；
（二）（如屬于替代舊固定資產出具）被替代的舊固定
資產的功能、使用及處置等情況的說明。
文件依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《國家稅務總局關于企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》(國稅發〔2009〕81號)。
六、自2010年7月1日起至2013年12月31日，對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
操作流程：上述減免稅項目需要備案。
報送資料：
（一）技術先進型服務企業認定證書（加蓋公章的復印件）；
（二）技術先進型服務企業年審時，提供認定小組下發的年審合格企業名單的文件（加蓋公章的復印件）。
文件依據：《中華人民共和國企業所得稅法》、《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅［2010］65號）
個人所得稅
一、科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅；取得按股份、出資比例分紅或轉讓股權、出資比例所得時，應依法繳納個人所得稅。
操作流程：上述減免稅項目需要備案。
將職務科技成果轉化為股份、投資比例的科研機構、高等學校或者獲獎人員，應在授（獲）獎后30日內，向主管稅務機關提交相關部門出具的《出資入股高新技術成果認定書》、技術成果價值評估報告和確認書，以及獎勵的其他相關詳細資料。
文件依據：《財政部 國家稅務總局關于促進科技成果轉化有關稅收政策的通知》（財稅［1999］45號）；《國家稅務總局關于促進科技成果轉化有關個人所得稅問題的通知》（國稅發［1999］125號）；《國家稅務總局關于取消促進科技成果轉化暫不征收個人所得稅審核權有關問題的通知》（國稅函〔2007〕833號）。
二、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免納個人所得稅。
操作流程：納稅人自行計算減免稅。
文件依據：《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例。
地方各稅
一、事業單位按照國家有關規定改制為企業的過程中，投資主體沒有發生變化的，對改制后的企業承受原事業單位
土地、房屋權屬，免征契稅。投資主體發生變化的，改制后的企業按照《中華人民共和國勞動法》等有關法律法規妥善安置原事業單位全部職工，其中與原事業單位全部職工簽訂服務年限不少于三年勞動用工合同的，對其承受原事業單位的土地、房屋權屬，免征契稅；與原事業單位30%以上職工簽訂服務年限不少于三年勞動用工合同的，對其承受原事業單位的土地、房屋權屬，減半征收契稅。執行期限為2010年4月1日至2011年12月31日。
操作流程：上述減免稅項目需要審核。
報送資料：
（一）出示資料
1．《營業執照》副本、《稅務登記證》副本原件；
2．受托人合法身份證明原件；
3．針對改制重組適用具體政策的有關證明資料原件；
4．《房屋所有權證》、《土地使用權證》原件；
5．用以證明土地、房屋價值的資料的原件。
（二）提交資料
1．《契稅減免稅申報表》、《附送資料清單》；
2．《土地增值稅涉稅證明》（區縣局契稅、土增稅減免稅合并審批的，納稅人申報減免稅時可暫不提供）；
3．《營業執照》副本、《稅務登記證》副本（加蓋公章的復印件）；
4．法定代表人身份證明（加蓋公章的復印件）、授權委
托書原件、受托人合法身份證明（加蓋公章的復印件）；
5．針對改制重組適用具體政策的有關證明資料（加蓋公章的復印件）；
6．《房屋所有權證》、《土地使用權證》（加蓋公章的復印件）；
7．用以證明土地、房屋價值的資料（加蓋公章的復印件）；
8．國家稅務總局或北京市地方稅務局要求提交的其他資料。
文件依據：《財政部 國家稅務總局關于事業單位改制有關契稅政策的通知》（財稅［2010］22號）。
二、對非營利性科研機構自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。
操作流程：納稅人自行計算減免稅。
文件依據：《財政部 國家稅務總局財政部 國家稅務總局關于非營利性科研機構稅收政策的通知》（財稅〔2001〕5號）。
三、對經國務院批準的原國家經貿委管理的10個國家局所屬242個科研機構和建設部等11個部門（單位）所屬134個科研機構中轉為企業的科研機構和進入企業的科研機構，從轉制注冊之日起5年內免征科研開發自用土地、房產的城鎮土地使用稅、房產稅政策執行到期后，再延長2年期限。
操作流程：納稅人自行計算減免稅。 文件依據：《財政部 國家稅務總局關于延長轉制科研機構有關稅收政策執行期限的通知》（財稅〔2005〕14號）。 |
